1.纳税申报： 中 的“两个注意事项”。

1)需要注意每年的研发费用加计扣除申报。根据相关税法，目前研发费用可按所得税前150%收取，而注册中小科技高新技术企业认定的扣除比例可提高至175%。

2)注意纳税申报系统中的所得税数据应与企业年度审计报告保持一致，尤其是主营业务收入、管理费用、主营业务成本、利润总额等关键数据。如果数据不一致，将被视为不真实。

2.研发机构“四个独立”:

1)部门独立，研发部门处于核心战略地位，因此研发部门应在企业级管理或组织中单独列出。

2)独立人员，研发人员应独立，并有具体的研发工作。最好不要担任与车间检查员、技术员等相同的职务，以免出现相应的人员共享问题。

3)研发地方独立，研发地方必须独立。最好单独工作，并在显眼位置标注“企业研发中心”字样。

4)研发设备是独立的。研发设备一般应位于研发地区，并有相应的标志标明设备名称、用途等。这与研发设备账户一致。

3.财务会计的“五个划分”。

1)区分研发设备和非研发设备的折旧。非研发设备折旧一般计入制造费用或期间费用，研发设备折旧应计入研发费用。

2)区分研发人员和非研发人员的工资。工资单和研发计划清单应与研发人员清单一致。所有研发人员的支付记录也可以在社会保障报表中找到。如果应付给雇员的其他工资确实难以区分，则应采取合理措施，在研发人员和非研发人员之间进行分配。

3)区分研发材料和非研发材料。请购单绑定时，研发部门的请购单和非研发部门的请购单分开绑定，便于日后相关部门的审核和检查。

4)区分研发电力成本和非研发电力成本，以便准确区分。建议在水、电、气、暖等电力管道通往研发站点的适当位置安装水表、电表等计量装置。电力部门在月末提交配电表时，应根据相关计量装置统计研发和非研发的用电量。

5)区分其他研发费用和非研发费用。直接费用：研发人员工资、研发设备折旧、在研发活动中消耗的材料、燃料费和电费。
4.研发计划是“六清”。

1)指定研发项目的名称。研发项目确定后，财务部门应根据研发计划在会计科目“研发支出”下增加与研发项目名称一致的二级(或三级)会计科目。总的来说，建议几个项目增加几个二级明细科目。

2)明确研发目标，明确从开始时间到结束时间的研发时限，从进度安排到进度检查，从节点控制到节点检查。

3)确定真正的研发人员，明确研发规划中每个研发项目的具体参与者。如果出现一名研发人员参与多个研发项目的情况，需要合理安排这部分研发人员的工作时间划分，并有相应的量化证据。不要“为所欲为”，在现实允许的情况下尽量避免时间交叉，便于财务核算时相关研发费用的分配和分配。

4)确定用于研发的设备，在研发规划中明确每个研发项目所需的研发设备，明确研发设备折旧费用的归属。

5）指定研发费用预算。在研发计划中明确各项目研发费用预算金额，便于企业控制研发费用和资金安排。研发费用预算应由公司董事会或类似机构批准。研发费用至少应包括以下内容：
① 与研发活动直接相关的新产品设计费、新工艺规程制定费、技术图书资料费、数据翻译费
② 研发活动直接消耗的材料、燃料和动力成本
③ 直接从事研发活动的在职人员的工资、薪金、奖金、津贴和补贴④ 专门用于研发活动的仪器设备折旧或租赁
⑤ 专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销销售费用
⑥ 中间试验和产品试制专用模具、工艺设备的开发和制造成本
⑦ 勘探开发技术现场试验费用⑧ 研发成果的演示、评审和验收费用。

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